I bonus fiscali

Dieci bonus fiscali per abbattere i costi dello studio. Le istruzioni per l'uso

Dal credito di imposta per affitti o per la sicurezza anti-contagio nell'ufficio al rimborso per il risparmio idrico: tutte le misure accessibili ai professionisti. Riduzioni in vista con i tetti di spesa.

di Valeria Uva

(AdobeStock)

5' di lettura

L’ultimo riconosciuto in ordine di tempo è quello per l’acqua potabile. Ma all’appello mancano ancora gli sconti per il risparmio idrico. Sono dieci in questo momento i bonus ancora accessibili per gli studi dei professsionisti che potrebbero consentire di risparmiare sui costi fissi per la sede operativa. Certo a patto, nella maggior parte dei casi, di investire nel miglioramento delle performance dell’immobile, in particolare sotto il profilo dell’efficienza energetica. E di avere una sufficiente capienza fiscale, trattandosi per lo più di “rimborsi” sotto forma di detrazioni o crediti di imposta. Ma non è necessario essere i proprietari dello studio: di fatto tutti i bonus sono utilizzabili da chi detiene un diritto reale sull’immobile (dunque anche dai locatari, anche se per qualsiasi modifica strutturale resta necessario il consenso del proprietario). Vediamoli nel dettaglio.

I bonus Covid

Sui dieci bonus totali, due sono quelli messi in campo dal Governo come sostegno alle partite Iva per la crisi da Covid a parziale copertura dei costi fissi delle sedi (esclusi quindi i contributi a fondo perduto erogati direttamente al professionista): il bonus affitti e quello per la sanificazione. Il primo è una riedizione decisa con il Dl Sostegni bis al 2021 (canoni da gennaio a maggio)  di quello già concesso per il 2020. Ma con una diversa modalità di accesso: il calcolo del calo minimo di fatturato mensile necessario per l’accesso si sposta al periodo dal primo aprile 2020 al 31 marzo di quest’anno, da confrontare con analogo periodo dell’anno precedente. Sono esonerate solo le nuove partite Iva aperte dal 2019.

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Anche il bonus sanificazione è un bis, ma stavolta oltre alle spese per pulizia e sanificazione locali, barriere e disinfettanti effettuate da giugno ad agosto 2021, copre anche quelle per i tamponi eseguiti sui dipendenti. In più, in chiave di sostegno alle partite Iva , l’Arera (Autorità energia) riconosce anche uno sconto variabile sulle bollette per aprile, maggio e giugno e, con l’ultima proroga anche per luglio.

I bonus sulle utenze

Altri due incentivi, nati prima della pandemia, riguardano l’acqua. Il “bonus rubinetti”, fresco di istruzioni delle Entrate, copre con un credito di imposta del 50% della spesa (e un tetto che per i professionisti è di 5mila euro) il costo di apparecchi di filtraggio o di mineralizzazione delle acque da rubinetto. In pratica, tutto ciò che aiuta ad eliminare le classiche bottiglie di plastica per la minerale. Gli acquisti agevolati sono quelli da inizio anno, ma il credito si potrà chiedere solo da febbraio prossimo. Sempre da inizio anno è operativo un bonus per il risparmio idrico: mille euro “cash” se si installano rubinetti e sanitari che consentono risparmio di acqua. Ma i dettagli arriveranno con un Dm attuativo.

Il rischio riduzione

Attenzione al vero valore dei bonus: questi aiuti scontano spesso un tetto massimo di risorse a disposizione. Di fatto questo significa che sono possibili ricalcoli della percentuale di credito concessa, una volta “chiuse” le prenotazioni e sostenuta la spesa (si veda la scheda a fianco). L’esperienza del primo bonus sanificazione insegna: dal 60% la percentuale effettiva del credito è scesa al 28 per cento. Non corre questo rischio, il pacchetto di bonus “edilizi” , validi per le spese fino al 31 dicembre prossimo.

I forfettari

A chi sconta la tassa piatta i bonus fiscali sono, in linea di principio, preclusi. Ma una via d’uscita che le Entrate hanno già ritenuto valida può essere quella della cessione del credito o dello sconto in fattura, anche se non è una strada sempre possibile su tutti i bonus

1. ACQUA POTABILE
Cos'è e come funziona: Credito di imposta del 50% (max 5mila euro) per acquisto sistemi di filtraggio, raffreddamento e mineralizzazione delle acque per immobili anche strumentali. Acquisti dal 1/1/2021 al 31/12/2022
Per chi è: Professionisti proprietari o detentori diritti reali (affitto, comodato d'uso) sull'immobile Normativa: art. 1, commi da 1087 a 1089 legge 178/2020
Rischio riduzione: SI

2. AFFITTI
Cos'è e come funziona: Credito d'imposta del 30-60% sui canoni versati da gennaio a maggio 2021
Per chi è: Professionisti con ricavi 2019 inferiori ai 10 milioni di euro e calo minimo medio mensile del 30% dall' 1/04/2020 al 31/03/2021 rispetto al periodo dal 1° aprile 2019-31 marzo 2020 Normativa. Art. 4 Dl 73/2021
Rischio riduzione: NO

3. FACCIATE
Cos'è e come funziona: Detrazione Irpef o Ires 90% per interventi di recupero o restauro della facciata esterna degli edifici esistenti, anche strumentali, in zone A e B
Per chi è: Persone fisiche, associazioni tra professionisti , societàNormativa. Art. 1 commi 219-224 legge 160/2019
Rischio riduzione: NO

4. MOBILI
Cos'è e come funziona: Detrazione 50% (dimezzata su immobili ad uso promiscuo) per acquisti mobili (tra cui: armadi, scrivanie) ed elettrodomestici in classe A+ (tra cui apparecchi elettrici di riscaldamento, condizionatori). Dal 2021 max 16mila euro di spesa. Necessario abbinare lavori di ristrutturazione precedenti
Per chi è: Persone fisiche Normativa. Art. 1, c. 58, legge 178/2020
Rischio riduzione: NO

5. ECOBONUS
Cos'è e come funziona: Detrazione Irpef e Ires 65% per interventi di efficienza energetica su immobili anche strumentali. Ad esempio: cappotto termico, pannelli solari, sostituzione caldaia e infissi
Per chi è:
Professionisti, associazioni tra professionisti, società di persone, società di capitali Normativa. Art. 1, commi 344-347 l. 296/2006
Rischio riduzione:
 NO 

6. RISTRUTTURAZIONE
Cos'è e come funziona: Su abitazione adibita in uso promiscuo anche a studio detrazione Irpef (dimezzata) al 25% per manutenzione straordinaria, restauro, risanamento conservativo
Per chi è: Persone fisiche Normativa. Art. 16 bis Tuir
Rischio riduzione: NO

7. RISPARMIO IDRICO
Cos'è e come funziona: Rimborso 1.000 euro per sostituzione di vasi sanitari con apparecchi a scarico ridotto, rubinetteria sanitaria, soffioni e colonne doccia con apparecchi a limitazione di flusso (fino al 31/12/21)
Per chi è: Persone fisicheNormativa. Art. 1, c. 61-65 legge 178/2020 e Dm (mancante)
Rischio riduzione: SI 

8. SANIFICAZIONE
Cos'è e come funziona: Credito di imposta del 30% per le spese di giugno, luglio e agosto 2021 per sanificazione studio e strumenti lavorativi; acquisto Dpi, detergenti, barriere, tamponi ai dipendenti
Per chi è: ProfessionistiNormativa. Art. 32 Dl 73/2021 e provvedimento Ader (mancante)
Rischio riduzione: SI 

9. SISMA BONUS
Cos'è e come funziona: Detrazione dal 50 all' 80% (dimezzata per immobili ad uso promiscuo) su messa in sicurezza anti sismica su qualsiasi immobile in zona di rischio 1, 2 e 3
Per chi è:  Persone fisiche, associazioni tra professionisti, società di persone, società di capitaliNormativa. Art. 16 Dl 63/2013
Rischio riduzione: NO

10. SUPERBONUS 110%
Cos'è e come funziona: Detrazione Irpef 110% (dimezzata per immobili uso promiscuo) per interventi di efficienza energetica quali: cappotto termico, sostituzione caldaia con miglioramento di due classi energetiche. Bonus pieno su parti comuni condominiali
Per chi è: Persone fisiche o titolari di reddito professionale (solo per interventi trainanti del condominio sulle parti comuni)Normativa: Art. 119 Dl 34/2020
Rischio riduzione: NO

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