Norme & Tributi

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Fisco

Imposta sostitutiva sui premi di produttività

  • –Scadenziario



Adempimento:
Termine ultimo per il versamento dell'imposta sostitutiva sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all'andamento economico delle imprese (art. 1, co. 481-482 L. n. 228/2012)

Soggetti:
Sono tenuti all'adempimento i sostituti d'imposta (articolo 23 D.P.R. n. 600/1973)

Modalità:
Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica

Normativa di riferimento:
D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 23 e 24;
D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3;
D.L. 29/11/2008, n. 185, art. 5;
L. 23/12/2009, n. 191, art. 2, co. 156-157;
D.L. 31/05/2010, n. 78, art. 53;
Legge 13 dicembre 2010, n. 220, art.1, co. 47;
D.L. 6/07/2011, n. 98, art. 26;
D.P.C.M. 23/03/2012;
L. 24/12/2012, n. 228, art. 1, co. 481-482;
D.P.C.M. 22/01/2013;
Circolare 27/09/2010, n. 47/E;
Circolare 27/09/2010, n. 48/E;
Risoluzione 14/12/2010, n. 130/E;
Risoluzione 17/08/2010, n. 83/E;
Risoluzione 25/11/2008, n. 451/E;
Risoluzione 31/10/2008, n. 415/E;
Circolare 22/10/2008, n. 59/E;
Circolare 14/02/2011, n. 3/E;
Circolare 10/05/2011, n. 19/E;
Circolare 13/05/2011, n. 20/E;
Risoluzione 12/08/2011, n. 85/E

Codice tributo:
1053: Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente;
1604: Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sicilia e versata fuori regione;
1904: Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sardegna e versata fuori regione;
1905: Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Valle d'Aosta e versata fuori regione;
1305: Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, versata in Sicilia, Sardegna e Valle d'Aosta e maturata fuori delle predette regioni

Sanzioni:
Sanzione amministrativa:
- omesso o insufficiente versamento di ritenute: sanzione pari al 30% dell'ammontare non versato;
- omessa o insufficiente effettuazione di ritenute: sanzione pari al 20% dell'importo non trattenuto.
Sanzione penale:
- mancato versamento, entro il termine per presentare il mod. 770, di ritenute risultanti dalla certificazione dei sostituti d'imposta, per un ammontare superiore a euro 50.000 per ogni periodo d'imposta: reclusione da 6 mesi a 9 anni

Riferimenti normativi sanzioni:
D.Lgs. 18/12/1997, n. 471, art. 13 e 14;
D.Lgs. 10/03/2000, n. 74, art. 10-bis


Legge 13/12/2010, n. 220
Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge di stabilità 2011).
Articolo 1 - Comma 47 Sgravi fiscali
Decreto del Presidente della Repubblica 29/09/1973, n. 602
Disposizioni sulla riscossione delle imposte sul reddito. [T.U. riscossione]
Articolo 3 - Riscossione mediante versamenti diretti
Decreto legislativo 10/03/2000, n. 74
Nuova disciplina dei reati in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto, a norma dell'articolo 9 della legge 25 giugno 1999, n. 205.
Articolo 10 Bis - Omesso versamento di ritenute dovute o certificate
Decreto del Presidente del Consiglio dei ministri 23/03/2012
Individuazione dell'importo massimo assoggettabile all'imposta sostitutiva prevista dall'articolo 2, comma 1, lettera c), del Decreto-Legge 27 maggio 2008, n. 93, convertito, con modificazioni, dalla Legge 24 luglio 2008, n. 126, nonchè del limite massimo di reddito annuo oltre il quale il titolare non può usufruire della tassazione sostitutiva.
Articolo 1 - Limiti di applicabilità della detassazione del salario di produttività
Legge 24/12/2012, n. 228
Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge di stabilità 2013).
Articolo 1 - Commi 480-490 Iva e Irpef
Decreto del Presidente della Repubblica 29/09/1973, n. 600
Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi. [T.U. Accertamento]
Articolo 23 - Ritenuta sui redditi di lavoro dipendente
Articolo 24 - Ritenuta sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Decreto legislativo 18/12/1997, n. 471
Riforma delle sanzioni tributarie non penali in materia di imposte dirette, di imposta sul valore aggiunto e di riscossione dei tributi, a norma dell'articolo 3, comma 133, lettera q), della legge 23 dicembre 1996, n. 662.
Articolo 13 - Ritardati od omessi versamenti diretti e altre violazioni in materia di compensazione
Articolo 14 - Violazioni dell'obbligo di esecuzione di ritenute alla fonte
Legge 23/12/2009, n. 191
Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2010).
Articolo 2 - Commi 156-157 Detassazione premi di rendimento
Decreto legge 29/11/2008, n. 185
Misure urgenti per il sostegno a famiglie, lavoro, occupazione e impresa e per ridisegnare in funzione anti-crisi il quadro strategico nazionale.
Articolo 5 - Detassazione contratti di produttività
Decreto legge 31/05/2010, n. 78
Misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica. [Manovra d'estate 2010]
Articolo 53 - Contratto di produttività
Decreto legge 06/07/2011, n. 98
Disposizioni urgenti per la stabilizzazione finanziaria. [Manovra d'estate 2011]
Articolo 26 - Contrattazione aziendale